A Islândia, beneficiando-se de condições climáticas únicas e reservas de recursos naturais, tornou-se gradualmente uma das principais bases de mineração de criptomoedas. O clima frio da Islândia oferece condições ideais de refrigeração para as máquinas de mineração, enquanto os abundantes e baratos recursos elétricos da Islândia, juntamente com políticas políticas estáveis e amigáveis, conferem-lhe uma forte competitividade na mineração de criptomoedas. Como um refúgio para a indústria de criptomoedas e o lar para mineradores globais, o sistema tributário e a dinâmica regulatória das criptomoedas na Islândia também estão sob os holofotes, e este artigo explora esse tema.
O sistema fiscal básico da Islândia
2.1 Visão geral
Nos últimos anos, o governo islandês concentrou-se na simplificação do sistema fiscal, na redução das taxas de imposto e na expansão das fontes de tributação na reforma fiscal, tendo assinado acordos de prevenção da dupla tributação com mais de 30 países, incluindo a China, os Estados Unidos e o Reino Unido. A Islândia também oferece incentivos fiscais para atrair investimento estrangeiro, tais como benefícios fiscais, subsídios em dinheiro, assistência à formação e arrendamento de terras. A nível central, os contribuintes têm de pagar o imposto sobre o rendimento das sociedades, o imposto nacional sobre o rendimento das pessoas singulares, o imposto sobre o valor acrescentado, o imposto sobre o ambiente e os recursos, os direitos aduaneiros, o imposto sobre o alojamento, as taxas nacionais de televisão e de radiodifusão, etc.; A nível local, os contribuintes têm de pagar imposto municipal sobre o rendimento das pessoas singulares, segurança social, imposto municipal, imposto predial, imposto de selo, imposto sucessório, etc. Estes impostos podem ser amplamente divididos em impostos diretos e indiretos, sendo os impostos indiretos a principal forma de tributação na Islândia. Em comparação com outros países, o sistema fiscal da Islândia caracteriza-se pela sua simplicidade e eficácia, o que aumenta a atratividade do investimento estrangeiro e a competitividade internacional das empresas locais.
2.2 Principais Impostos
2.2.1 Imposto sobre o Rendimento das Empresas
Todas as empresas registradas na Islândia são consideradas empresas residentes na Islândia. Empresas estrangeiras que estabelecem filiais na Islândia ou que são efetivamente geridas na Islândia também são consideradas empresas residentes. As empresas residentes pagam imposto sobre o rendimento das empresas com base no rendimento líquido. De acordo com o anúncio oficial da Autoridade Fiscal da Islândia sobre as "Mudanças Fiscais de 2025" (Skattabreytingar á árinu 2025), a taxa geral aplicável a sociedades por ações e sociedades de responsabilidade limitada é de 20%, enquanto uma taxa especial de 37,6% se aplica a entidades como sociedades de pessoas e cooperativas.
2.2.2 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares
Qualquer pessoa que permaneça na Islândia por mais de 183 dias dentro de um período de 12 meses a partir da data de chegada é considerada residente e é totalmente responsável pelo pagamento de impostos sobre sua renda global. Aquelas que permanecem na Islândia por um período inferior ou igual a 183 dias são consideradas não residentes e pagam imposto sobre o rendimento nacional e imposto sobre o rendimento municipal apenas sobre a renda proveniente da Islândia. A renda tributável é o salário menos as contribuições para o fundo de pensões, e a taxa de imposto sobre o rendimento pessoal é progressiva, como mostrado na figura:
Além disso, os ganhos de capital obtidos por indivíduos que não exercem atividades comerciais (como dividendos e juros) são tributados separadamente à taxa de 22%. Cada pessoa também beneficia de um crédito fiscal pessoal de 68,691 coroas islandesas por mês, que é deduzido do imposto calculado, e os indivíduos não residentes podem usufruir das mesmas deduções de despesas que os indivíduos residentes.
2.2.3 Imposto sobre o Valor Acrescentado
O Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) é um imposto especial de consumo indireto cobrado sobre todas as fases das transações comerciais nacionais e sobre a importação de bens e serviços. As empresas nacionais e estrangeiras ou os trabalhadores independentes que vendem bens e serviços na Islândia devem declarar e pagar IVA de 24% (taxa normal) ou 11% (taxa reduzida, aplicável em alguns cenários). O contribuinte deve completar o registo do IVA da empresa e, após o registo, obterá um número de registo para efeitos de IVA e um certificado de registo. Em particular, as pessoas que vendem mão de obra e serviços isentos de IVA, bem como as empresas e pessoas singulares que vendem bens e serviços tributáveis por 2.000.000 ISK ou menos por cada 12 meses após o início das atividades comerciais, estão isentas das obrigações de registo de IVA. Além disso, a Islândia introduziu uma isenção reduzida ou total para uma série de bens ou serviços, como a isenção de IVA para serviços como os transportes públicos, os cuidados de saúde e o funcionamento de escolas e estabelecimentos de ensino.
2.2.4 Imposto sobre o Ambiente e Recursos
Existem três tipos de impostos ambientais e de recursos na Islândia: imposto sobre o consumo de combustível, imposto sobre hidratos de carbono e imposto sobre o consumo de eletricidade e calor. O imposto especial sobre o consumo de combustíveis é cobrado sobre os combustíveis energéticos. O Imposto sobre os Hidratos de Carbono incide sobre os combustíveis fósseis líquidos (ou seja, gás natural e gasóleo, gasolina, combustível de aviação e gás de petróleo liquefeito) e está sujeito a um imposto sobre a transformação e um imposto sobre os hidratos de carbono às empresas licenciadas para a investigação ou processamento de hidratos de carbono, bem como às empresas direta ou indiretamente envolvidas no processamento ou distribuição de hidratos de carbono. O imposto sobre o consumo de eletricidade e calor é um imposto especial cobrado à entidade que vende eletricidade ou água quente no processo de venda do utilizador. Isenta de impostos se o valor anual das vendas for inferior a ISK 500.000.
3. Sistema fiscal de criptomoedas na Islândia
3.1 Visão geral do regime fiscal de criptomoedas
A Islândia ainda não estabeleceu disposições legais específicas para a tributação de criptomoedas, portanto, as questões relacionadas são tratadas de acordo com as disposições gerais da legislação tributária islandesa. A Lei do Imposto sobre Rendimento da Islândia define "rendimento" como um conceito amplo, abrangendo os ganhos que o contribuinte obtém de qualquer forma, que podem ser avaliados em termos monetários, a menos que a lei estipule explicitamente isenções. Assim, a Autoridade Tributária da Islândia tributa ativos em criptomoedas. Além disso, de acordo com a definição de residente tributário da Islândia, tanto as empresas envolvidas, independentemente de estarem registradas na Islândia, quanto os indivíduos, independentemente de serem residentes permanentes, estão sujeitos à legislação tributária islandesa.
Em diferentes cenários, o tratamento fiscal varia de acordo com a natureza da transação. Por exemplo, os ganhos de capital obtidos por indivíduos em transações de criptomoeda são tributados à taxa de 22% de imposto sobre ganhos de capital, enquanto os lucros de criptomoeda de empresas são tributados à taxa de 20% de imposto corporativo. A receita de mineração é considerada receita tributável, enquadrando-se na categoria de receita operacional, sendo tributada à taxa padrão de imposto de renda. A este respeito, a Autoridade Fiscal da Islândia apontou que os contribuintes acionam a obrigação tributária principalmente em dois cenários: primeiro, ao receber criptomoeda, como na mineração ou quando um empregador utiliza criptomoeda para pagamento de salários; segundo, ao trocar criptomoeda por outro valor, como na venda ou consumo de criptomoeda.
3.2 Receber criptomoedas
Mineração: A mineração é geralmente considerada uma atividade comercial, e as criptomoedas mineradas são sujeitas a impostos sobre o lucro empresarial ou rendimento pessoal. A mineração comercial aplica regras de dedução de custos, permitindo a dedução de custos como depreciação de hardware, contas de energia, taxas, entre outros. Atividades de mineração ocasionais e não em grande escala, realizadas por indivíduos, não são consideradas mineração comercial e não podem deduzir custos, sendo a sua renda tributada como rendimento pessoal normal. Além disso, a Islândia, por enquanto, não impôs um imposto especial sobre a eletricidade consumida ou o impacto ambiental sobre as minas.
Criptomoedas recebidas como remuneração por serviços: quando uma entidade empregadora paga salários em criptomoedas, deve converter o valor para coroas islandesas com base na taxa de mercado do dia do pagamento e incluir isso como rendimento pessoal, além de reter e pagar os impostos. O cálculo do imposto é o mesmo que para salários em moeda fiduciária, aplicando-se a taxa progressiva.
Criptomoeda recebida como presente: A criptomoeda recebida como presente, se o valor não exceder o limite habitual de presentes, pode ser isenta de impostos, como em pequenos presentes entre amigos e familiares.
3.3 Trocar criptomoedas por outros ativos
Quando as criptomoedas são utilizadas para trocar outros ativos (bens, serviços, moeda fiduciária ou outras criptomoedas), isso gera uma obrigação fiscal. Cenários comuns incluem a venda de criptomoedas em troca de moeda fiduciária, troca entre diferentes criptomoedas e o uso de criptomoedas para comprar bens ou serviços. No entanto, a transferência de criptomoedas entre diferentes carteiras pelo mesmo usuário, devido à ausência de troca de valor real, não está sujeita a impostos.
As transações de criptomoedas sob esta categoria dividem-se em dois tipos: a primeira é a transação pessoal não comercial, cujos rendimentos são tributados como ganhos de capital (22%); a segunda é a transação comercial, cujos rendimentos são tributados como lucro operacional. Os critérios para distinguir entre as duas incluem a continuidade da atividade de negociação, a intenção de lucro e a independência, ou seja, se a frequência e a escala das transações são semelhantes às operações comerciais, se o principal objetivo é lucrar com a diferença de preços e se são atividades financeiras realizadas de forma independente. As atividades de negociação que possuem características de negociação de alta frequência ou investimento institucional serão classificadas como transações comerciais.
Quanto ao cálculo específico dos ganhos de capital, segue-se a fórmula "ganhos de capital em criptomoedas = valor de transferência - custo de aquisição - despesas dedutíveis". O valor de transferência é baseado no preço de mercado real da criptomoeda no momento da transação; o custo de aquisição é o preço de compra mais as taxas no momento da aquisição, e no caso da mineração, é o preço de mercado no momento da geração da criptomoeda; nas despesas dedutíveis, existe uma regra de compensação de lucros e perdas, ou seja, as perdas anuais da mesma criptomoeda podem ser utilizadas para compensar os ganhos (por exemplo: perdas em BTC podem compensar ganhos em BTC), mas não podem ser compensadas entre diferentes criptomoedas. Além disso, as perdas devido à perda de chaves privadas ou roubo de carteiras não se enquadram nas perdas dedutíveis mencionadas anteriormente.
4. Fronteiras e Tendências de Desenvolvimento da Regulamentação de Criptomoedas na Islândia
Atualmente, a Islândia ainda não estabeleceu leis específicas sobre criptomoedas, mas depende do sistema financeiro existente para regulamentação, sendo que a Autoridade de Supervisão Financeira (FME) e o Ministério das Finanças exercem a supervisão da indústria de criptomoedas com base nas suas responsabilidades já existentes.
Em 2018, a Islândia introduziu as "Regras do Provedor de Serviços de Moeda Virtual", que exigem que as exchanges de criptomoedas e os provedores de carteira se registrem na Autoridade de Mercados Financeiros e cumpram os regulamentos Anti-Lavagem de Dinheiro (AML), Conheça Seu Cliente (KYC) e Contra-Financiamento do Terrorismo (CTF), estabelecendo uma estrutura regulatória básica para empresas de criptomoedas pela primeira vez no país. Em 2019, a Autoridade de Supervisão Financeira da Islândia aprovou a Monerium, a primeira instituição de criptomoedas do país, permitindo-lhe oferecer serviços de moeda eletrónica baseados em blockchain dentro do Espaço Económico Europeu, o que foi visto como um grande avanço. Em junho de 2023, a União Europeia publicou oficialmente o Regulamento do Mercado de Criptoativos (MiCA), que entrará em vigor em 30 de dezembro de 2024 e se aplicará aos países do EEE, incluindo a Islândia. Como um dos signatários, o regime regulatório de criptomoedas da Islândia é consistente com o MiCA e em linha com os padrões da UE, que também desempenhará um papel fundamental na futura conformidade da Islândia com negócios criptográficos transfronteiriços.
O consumo de energia e o impacto ambiental da mineração de criptomoedas na Islândia têm despertado gradualmente a atenção do governo islandês. Em março de 2024, o Primeiro-Ministro da Islândia expressou em uma entrevista o desejo de reduzir as atividades de mineração de criptomoedas no país. Diante disso, espera-se que o país mude o foco da mineração de criptomoedas para toda a indústria de blockchain. Ao mesmo tempo, a Islândia também demonstrou interesse em explorar questões relacionadas à moeda digital do banco central (CBDC). O banco central acredita que a CBDC pode ser uma alternativa viável aos sistemas de pagamento de moeda tradicional, e sua viabilidade depende do design específico da CBDC. Assim como muitos países, a avaliação da Islândia sobre a CBDC ainda está em andamento, e no futuro pode haver mais iniciativas institucionais nessa área.
5. Resumo
A Islândia adota uma postura relativamente flexível e amigável em relação à regulamentação e supervisão de criptomoedas, o que garante à Islândia um lugar importante no mercado global de negociação e mineração de criptomoedas. Em contrapartida, a indústria de criptomoedas trouxe um grande volume de investimentos para a Islândia, tendo até mesmo promovido a recuperação econômica do país após a crise de falências de 2008, desempenhando um papel positivo no desenvolvimento econômico da Islândia. O governo islandês tem apoiado, nos últimos anos, o desenvolvimento da economia das criptomoedas no país, com suas medidas regulatórias focadas principalmente na prevenção de atividades financeiras ilegais. Por um lado, o governo do país pode continuar a prestar atenção a este foco no futuro, reforçando a cooperação internacional no combate ao crime financeiro e promovendo o desenvolvimento saudável da indústria de criptomoedas transfronteiriça. Por outro lado, o impacto da mineração de criptomoedas sobre o meio ambiente e os recursos naturais do país já chamou a atenção do governo; no caminho de atualização ou transformação da indústria relacionada, a Islândia pode realizar mais explorações, o que também traz novas oportunidades e desafios para as empresas de criptomoedas.
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O conteúdo serve apenas de referência e não constitui uma solicitação ou oferta. Não é prestado qualquer aconselhamento em matéria de investimento, fiscal ou jurídica. Consulte a Declaração de exoneração de responsabilidade para obter mais informações sobre os riscos.
O lar global dos mineiros? Explorando a paisagem fiscal e regulatória da encriptação na Islândia
Autor: FinTax
1. Introdução
A Islândia, beneficiando-se de condições climáticas únicas e reservas de recursos naturais, tornou-se gradualmente uma das principais bases de mineração de criptomoedas. O clima frio da Islândia oferece condições ideais de refrigeração para as máquinas de mineração, enquanto os abundantes e baratos recursos elétricos da Islândia, juntamente com políticas políticas estáveis e amigáveis, conferem-lhe uma forte competitividade na mineração de criptomoedas. Como um refúgio para a indústria de criptomoedas e o lar para mineradores globais, o sistema tributário e a dinâmica regulatória das criptomoedas na Islândia também estão sob os holofotes, e este artigo explora esse tema.
2.1 Visão geral
Nos últimos anos, o governo islandês concentrou-se na simplificação do sistema fiscal, na redução das taxas de imposto e na expansão das fontes de tributação na reforma fiscal, tendo assinado acordos de prevenção da dupla tributação com mais de 30 países, incluindo a China, os Estados Unidos e o Reino Unido. A Islândia também oferece incentivos fiscais para atrair investimento estrangeiro, tais como benefícios fiscais, subsídios em dinheiro, assistência à formação e arrendamento de terras. A nível central, os contribuintes têm de pagar o imposto sobre o rendimento das sociedades, o imposto nacional sobre o rendimento das pessoas singulares, o imposto sobre o valor acrescentado, o imposto sobre o ambiente e os recursos, os direitos aduaneiros, o imposto sobre o alojamento, as taxas nacionais de televisão e de radiodifusão, etc.; A nível local, os contribuintes têm de pagar imposto municipal sobre o rendimento das pessoas singulares, segurança social, imposto municipal, imposto predial, imposto de selo, imposto sucessório, etc. Estes impostos podem ser amplamente divididos em impostos diretos e indiretos, sendo os impostos indiretos a principal forma de tributação na Islândia. Em comparação com outros países, o sistema fiscal da Islândia caracteriza-se pela sua simplicidade e eficácia, o que aumenta a atratividade do investimento estrangeiro e a competitividade internacional das empresas locais.
2.2 Principais Impostos
2.2.1 Imposto sobre o Rendimento das Empresas
Todas as empresas registradas na Islândia são consideradas empresas residentes na Islândia. Empresas estrangeiras que estabelecem filiais na Islândia ou que são efetivamente geridas na Islândia também são consideradas empresas residentes. As empresas residentes pagam imposto sobre o rendimento das empresas com base no rendimento líquido. De acordo com o anúncio oficial da Autoridade Fiscal da Islândia sobre as "Mudanças Fiscais de 2025" (Skattabreytingar á árinu 2025), a taxa geral aplicável a sociedades por ações e sociedades de responsabilidade limitada é de 20%, enquanto uma taxa especial de 37,6% se aplica a entidades como sociedades de pessoas e cooperativas.
2.2.2 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares
Qualquer pessoa que permaneça na Islândia por mais de 183 dias dentro de um período de 12 meses a partir da data de chegada é considerada residente e é totalmente responsável pelo pagamento de impostos sobre sua renda global. Aquelas que permanecem na Islândia por um período inferior ou igual a 183 dias são consideradas não residentes e pagam imposto sobre o rendimento nacional e imposto sobre o rendimento municipal apenas sobre a renda proveniente da Islândia. A renda tributável é o salário menos as contribuições para o fundo de pensões, e a taxa de imposto sobre o rendimento pessoal é progressiva, como mostrado na figura:
Além disso, os ganhos de capital obtidos por indivíduos que não exercem atividades comerciais (como dividendos e juros) são tributados separadamente à taxa de 22%. Cada pessoa também beneficia de um crédito fiscal pessoal de 68,691 coroas islandesas por mês, que é deduzido do imposto calculado, e os indivíduos não residentes podem usufruir das mesmas deduções de despesas que os indivíduos residentes.
2.2.3 Imposto sobre o Valor Acrescentado
O Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) é um imposto especial de consumo indireto cobrado sobre todas as fases das transações comerciais nacionais e sobre a importação de bens e serviços. As empresas nacionais e estrangeiras ou os trabalhadores independentes que vendem bens e serviços na Islândia devem declarar e pagar IVA de 24% (taxa normal) ou 11% (taxa reduzida, aplicável em alguns cenários). O contribuinte deve completar o registo do IVA da empresa e, após o registo, obterá um número de registo para efeitos de IVA e um certificado de registo. Em particular, as pessoas que vendem mão de obra e serviços isentos de IVA, bem como as empresas e pessoas singulares que vendem bens e serviços tributáveis por 2.000.000 ISK ou menos por cada 12 meses após o início das atividades comerciais, estão isentas das obrigações de registo de IVA. Além disso, a Islândia introduziu uma isenção reduzida ou total para uma série de bens ou serviços, como a isenção de IVA para serviços como os transportes públicos, os cuidados de saúde e o funcionamento de escolas e estabelecimentos de ensino.
2.2.4 Imposto sobre o Ambiente e Recursos
Existem três tipos de impostos ambientais e de recursos na Islândia: imposto sobre o consumo de combustível, imposto sobre hidratos de carbono e imposto sobre o consumo de eletricidade e calor. O imposto especial sobre o consumo de combustíveis é cobrado sobre os combustíveis energéticos. O Imposto sobre os Hidratos de Carbono incide sobre os combustíveis fósseis líquidos (ou seja, gás natural e gasóleo, gasolina, combustível de aviação e gás de petróleo liquefeito) e está sujeito a um imposto sobre a transformação e um imposto sobre os hidratos de carbono às empresas licenciadas para a investigação ou processamento de hidratos de carbono, bem como às empresas direta ou indiretamente envolvidas no processamento ou distribuição de hidratos de carbono. O imposto sobre o consumo de eletricidade e calor é um imposto especial cobrado à entidade que vende eletricidade ou água quente no processo de venda do utilizador. Isenta de impostos se o valor anual das vendas for inferior a ISK 500.000.
3. Sistema fiscal de criptomoedas na Islândia
3.1 Visão geral do regime fiscal de criptomoedas
A Islândia ainda não estabeleceu disposições legais específicas para a tributação de criptomoedas, portanto, as questões relacionadas são tratadas de acordo com as disposições gerais da legislação tributária islandesa. A Lei do Imposto sobre Rendimento da Islândia define "rendimento" como um conceito amplo, abrangendo os ganhos que o contribuinte obtém de qualquer forma, que podem ser avaliados em termos monetários, a menos que a lei estipule explicitamente isenções. Assim, a Autoridade Tributária da Islândia tributa ativos em criptomoedas. Além disso, de acordo com a definição de residente tributário da Islândia, tanto as empresas envolvidas, independentemente de estarem registradas na Islândia, quanto os indivíduos, independentemente de serem residentes permanentes, estão sujeitos à legislação tributária islandesa.
Em diferentes cenários, o tratamento fiscal varia de acordo com a natureza da transação. Por exemplo, os ganhos de capital obtidos por indivíduos em transações de criptomoeda são tributados à taxa de 22% de imposto sobre ganhos de capital, enquanto os lucros de criptomoeda de empresas são tributados à taxa de 20% de imposto corporativo. A receita de mineração é considerada receita tributável, enquadrando-se na categoria de receita operacional, sendo tributada à taxa padrão de imposto de renda. A este respeito, a Autoridade Fiscal da Islândia apontou que os contribuintes acionam a obrigação tributária principalmente em dois cenários: primeiro, ao receber criptomoeda, como na mineração ou quando um empregador utiliza criptomoeda para pagamento de salários; segundo, ao trocar criptomoeda por outro valor, como na venda ou consumo de criptomoeda.
3.2 Receber criptomoedas
Mineração: A mineração é geralmente considerada uma atividade comercial, e as criptomoedas mineradas são sujeitas a impostos sobre o lucro empresarial ou rendimento pessoal. A mineração comercial aplica regras de dedução de custos, permitindo a dedução de custos como depreciação de hardware, contas de energia, taxas, entre outros. Atividades de mineração ocasionais e não em grande escala, realizadas por indivíduos, não são consideradas mineração comercial e não podem deduzir custos, sendo a sua renda tributada como rendimento pessoal normal. Além disso, a Islândia, por enquanto, não impôs um imposto especial sobre a eletricidade consumida ou o impacto ambiental sobre as minas.
Criptomoedas recebidas como remuneração por serviços: quando uma entidade empregadora paga salários em criptomoedas, deve converter o valor para coroas islandesas com base na taxa de mercado do dia do pagamento e incluir isso como rendimento pessoal, além de reter e pagar os impostos. O cálculo do imposto é o mesmo que para salários em moeda fiduciária, aplicando-se a taxa progressiva.
Criptomoeda recebida como presente: A criptomoeda recebida como presente, se o valor não exceder o limite habitual de presentes, pode ser isenta de impostos, como em pequenos presentes entre amigos e familiares.
3.3 Trocar criptomoedas por outros ativos
Quando as criptomoedas são utilizadas para trocar outros ativos (bens, serviços, moeda fiduciária ou outras criptomoedas), isso gera uma obrigação fiscal. Cenários comuns incluem a venda de criptomoedas em troca de moeda fiduciária, troca entre diferentes criptomoedas e o uso de criptomoedas para comprar bens ou serviços. No entanto, a transferência de criptomoedas entre diferentes carteiras pelo mesmo usuário, devido à ausência de troca de valor real, não está sujeita a impostos.
As transações de criptomoedas sob esta categoria dividem-se em dois tipos: a primeira é a transação pessoal não comercial, cujos rendimentos são tributados como ganhos de capital (22%); a segunda é a transação comercial, cujos rendimentos são tributados como lucro operacional. Os critérios para distinguir entre as duas incluem a continuidade da atividade de negociação, a intenção de lucro e a independência, ou seja, se a frequência e a escala das transações são semelhantes às operações comerciais, se o principal objetivo é lucrar com a diferença de preços e se são atividades financeiras realizadas de forma independente. As atividades de negociação que possuem características de negociação de alta frequência ou investimento institucional serão classificadas como transações comerciais.
Quanto ao cálculo específico dos ganhos de capital, segue-se a fórmula "ganhos de capital em criptomoedas = valor de transferência - custo de aquisição - despesas dedutíveis". O valor de transferência é baseado no preço de mercado real da criptomoeda no momento da transação; o custo de aquisição é o preço de compra mais as taxas no momento da aquisição, e no caso da mineração, é o preço de mercado no momento da geração da criptomoeda; nas despesas dedutíveis, existe uma regra de compensação de lucros e perdas, ou seja, as perdas anuais da mesma criptomoeda podem ser utilizadas para compensar os ganhos (por exemplo: perdas em BTC podem compensar ganhos em BTC), mas não podem ser compensadas entre diferentes criptomoedas. Além disso, as perdas devido à perda de chaves privadas ou roubo de carteiras não se enquadram nas perdas dedutíveis mencionadas anteriormente.
4. Fronteiras e Tendências de Desenvolvimento da Regulamentação de Criptomoedas na Islândia
Atualmente, a Islândia ainda não estabeleceu leis específicas sobre criptomoedas, mas depende do sistema financeiro existente para regulamentação, sendo que a Autoridade de Supervisão Financeira (FME) e o Ministério das Finanças exercem a supervisão da indústria de criptomoedas com base nas suas responsabilidades já existentes.
Em 2018, a Islândia introduziu as "Regras do Provedor de Serviços de Moeda Virtual", que exigem que as exchanges de criptomoedas e os provedores de carteira se registrem na Autoridade de Mercados Financeiros e cumpram os regulamentos Anti-Lavagem de Dinheiro (AML), Conheça Seu Cliente (KYC) e Contra-Financiamento do Terrorismo (CTF), estabelecendo uma estrutura regulatória básica para empresas de criptomoedas pela primeira vez no país. Em 2019, a Autoridade de Supervisão Financeira da Islândia aprovou a Monerium, a primeira instituição de criptomoedas do país, permitindo-lhe oferecer serviços de moeda eletrónica baseados em blockchain dentro do Espaço Económico Europeu, o que foi visto como um grande avanço. Em junho de 2023, a União Europeia publicou oficialmente o Regulamento do Mercado de Criptoativos (MiCA), que entrará em vigor em 30 de dezembro de 2024 e se aplicará aos países do EEE, incluindo a Islândia. Como um dos signatários, o regime regulatório de criptomoedas da Islândia é consistente com o MiCA e em linha com os padrões da UE, que também desempenhará um papel fundamental na futura conformidade da Islândia com negócios criptográficos transfronteiriços.
O consumo de energia e o impacto ambiental da mineração de criptomoedas na Islândia têm despertado gradualmente a atenção do governo islandês. Em março de 2024, o Primeiro-Ministro da Islândia expressou em uma entrevista o desejo de reduzir as atividades de mineração de criptomoedas no país. Diante disso, espera-se que o país mude o foco da mineração de criptomoedas para toda a indústria de blockchain. Ao mesmo tempo, a Islândia também demonstrou interesse em explorar questões relacionadas à moeda digital do banco central (CBDC). O banco central acredita que a CBDC pode ser uma alternativa viável aos sistemas de pagamento de moeda tradicional, e sua viabilidade depende do design específico da CBDC. Assim como muitos países, a avaliação da Islândia sobre a CBDC ainda está em andamento, e no futuro pode haver mais iniciativas institucionais nessa área.
5. Resumo
A Islândia adota uma postura relativamente flexível e amigável em relação à regulamentação e supervisão de criptomoedas, o que garante à Islândia um lugar importante no mercado global de negociação e mineração de criptomoedas. Em contrapartida, a indústria de criptomoedas trouxe um grande volume de investimentos para a Islândia, tendo até mesmo promovido a recuperação econômica do país após a crise de falências de 2008, desempenhando um papel positivo no desenvolvimento econômico da Islândia. O governo islandês tem apoiado, nos últimos anos, o desenvolvimento da economia das criptomoedas no país, com suas medidas regulatórias focadas principalmente na prevenção de atividades financeiras ilegais. Por um lado, o governo do país pode continuar a prestar atenção a este foco no futuro, reforçando a cooperação internacional no combate ao crime financeiro e promovendo o desenvolvimento saudável da indústria de criptomoedas transfronteiriça. Por outro lado, o impacto da mineração de criptomoedas sobre o meio ambiente e os recursos naturais do país já chamou a atenção do governo; no caminho de atualização ou transformação da indústria relacionada, a Islândia pode realizar mais explorações, o que também traz novas oportunidades e desafios para as empresas de criptomoedas.